Сейчас читают
Продолжаем тему алиментов. По закону экс-супруг тоже имеет право на налоговые вычеты. И они тоже зав...0 
Счета-фактуры оформляются в 2-х экземплярах, как на сумму полученной предварительной оплаты, так и п...0 
"Расчет" попросил Павла Симакова, директора Сибирской Архивной Службы, высказать свое мнение по этом...0 
В ноябре-декабре 2010 года экономический рост был во всех 12 федеральных округах страны. В ноябре-де...0 
В ноябре-декабре 2010 года экономический рост был зафиксирован во всех 12 федеральных округах страны...0 

Facebook
ВКонтакте
Специальный проект "Проверки"
Наталья Костина
Рейтинг: 1

Судебно-бухгалтерская проверка

фото: Судебно-бухгалтерская проверка

Заявляя НДС к вычету компания должна быть готова к тому, что ФНС может инициировать судебно-бухгалтерскую экспертизу - исследование обстоятельств, необходимых для составления заключения по уголовному или гражданскому делу. Как его проводят?

Выбор эксперта

В качестве судебного эксперта могут привлекаться как специалисты государственных спецорганизаций, так и другие профессионалы. В последнем случае должно быть соблюдено условие, что специалист обладает квалификационным уровнем и аттестован в качестве судебного эксперта по определенной специальности. Суд или следственные органы вправе обратиться к такому профессионалу только по вопросам в рамках порученной ему экспертизы. Существуют ситуации, когда такой специалист не может принимать участия в процессе, например, при личной заинтересованности в исходе дела или в случае, если он находится в любой зависимости от истца или ответчика (ст. 67 УПК), например служебной или родственной.

Ход проверки

При назначении судебно-бухгалтерской экспертизы в ходе следственного процесса составляется постановление (ч. 1. ст. 184 УПК РФ), в котором должны быть указаны:

- основания для назначения экспертизы;

- специалист, которому поручена проверка;

- вопросы, по которым необходимо предоставить конечное заключение;

- четко обозначены материалы, переданные для исследования.

В ходе проведения проверки бухгалтер-эксперт анализирует предоставленные ему документы, регистры, способ ведения учета на предмет наличия в нем искажающих факторов и способа неверного отражения данных, дает оценку взаимосвязанности операций.

В ходе проведения проверки бухгалтер-эксперт анализирует предоставленные ему документы, регистры, способ ведения учета на предмет наличия в нем искажающих факторов и способа неверного отражения данных, дает оценку взаимосвязанности операций. Кроме этого, перед специалистом могут поставить следующие задачи:

  • выявление влияющих на показатели хозяйственной деятельности признаков искажения данных бухгалтерского учета;

  • воссоздание искаженных записей;

  • поиск наличия в записях противоречий;

  • изучение возможности существования двойного учета;

  • отражение присутствия фактов хищения;

  • обоснование правомерности расходов;

  • оценка полноты оприходования материальных ценностей;

  • определение правильности отражения операций;

  • установление признаков уклонения от уплаты налогов, фальсификации документов и т.д.

Выемка документов

Состав документов, которые могут быть затребованы у предприятия для изучения экспертом, зависит от того, подлинность каких учетных данных вызывает сомнение у следствия или суда. При этом нужно отметить, что могут быть запрошены как копии, так и оригиналы бумаг, регулирует данный процесс Федеральный закон «О бухгалтерском учете». В случае изъятия оригиналов составляется протокол выемки. К тому же при проведении экспертизы назначенный специалист должен убедиться в том, что предоставленные ему документы получены на основании постановления о проведении изъятия, которое также должно быть составлено.

После проведения полного исследования всех предоставленных бумаг, специалист составляет письменное заключение, в котором излагает мотивированные ответы на все поставленные перед ним вопросы.

Осуществляя поиск сомнительных бумаг, эксперт в первую очередь обращает внимание на их техническое оформление, например, проверяет подлинность печатей и подписей, проверяет соблюдение нумерации у взаимосвязанных документов, идентичность их оформления: соответствие машинопечатных форм, используемой бумаги, удостоверяет наличие информационной связи, если есть расходный кассовый ордер на выдачу средств в подотчет по командировочным расходам, то должно быть и командировочное удостоверение, а также авансовый отчет и приказ на командировку.

Заключение эксперта

После проведения полного исследования всех предоставленных бумаг, специалист составляет письменное заключение, в котором излагает мотивированные ответы на все поставленные перед ним вопросы. Зачастую, заключение выглядит как акт, состоящий из:

- вводной части, где указываются данные о назначившем экспертизу органе, кратко описываются обстоятельства дела, указывается информация об эксперте, переданных материалах;

- исследовательской части, содержащей описание самого процесса с указанием используемых методов оценки, справочные данные;

- и заключительной части, где озвучиваются выводы специалиста по существу поставленных вопросов, не предполагающие двоякого толкования.

Финальный документ составляется в двух экземплярах, один из которых остается у эксперта, проводившего исследование, второй передается учреждению, назначавшему ревизию.

Узнать подробнее об обстоятельствах проведения такой проверки можно здесь.

Дата публикации: 22 Января 2014, 11:25
- + 0
еще по теме
Пройти проверку Роспотребнадзора без выявления нарушений непросто. Но зная свои права и обязанности контролеров, можно «пережить»... 0 0
23 Октября 2014, 12:34, Игорь Шилов
В скором времени налоговые инспекторы смогут прийти в компанию и в рамках камеральных проверок. 0 0
25 Июня 2014, 11:30, Марина Скудутис
По каким принципам налоговые инспекции отбирали фирмы для проверки? 0 0
08 Апреля 2014, 9:41, Юлия Ефимова
© 2001—2019 raschet.ru — портал для современного бухгалтера
 Разработка сайта — интернет-агентство onlyweb.ru
Перечень субъектов Российской Федерации
Центральный
  • Белгородская область
  • Брянская область
  • Владимирская область
  • Воронежская область
  • Ивановская область
  • Калужская область
  • Костромская область
  • Курская область
  • Липецкая область
  • Москва
  • Московская область
  • Орловская область
  • Рязанская область
  • Смоленская область
  • Тамбовская область
  • Тверская область
  • Тульская область
  • Ярославская область
Приволжский
  • Республика Башкортостан
  • Кировская область
  • Республика Марий Эл
  • Республика Мордовия
  • Нижегородская область
  • Оренбургская область
  • Пензенская область
  • Пермский край
  • Самарская область
  • Саратовская область
  • Республика Татарстан
  • Удмуртская Республика
  • Ульяновская область
  • Чувашская Республика
Сибирский
  • Республика Алтай
  • Алтайский край
  • Республика Бурятия
  • Забайкальский край
  • Иркутская область
  • Кемеровская область
  • Красноярский край
  • Новосибирская область
  • Омская область
  • Томская область
  • Республика Тыва (Тува)
  • Республика Хакасия
Южный
  • Республика Адыгея
  • Астраханская область
  • Волгоградская область
  • Республика Калмыкия
  • Краснодарский край
  • Ростовская область
Северо-Кавказский
  • Республика Дагестан
  • Республика Ингушетия
  • Респ. Кабардино-Балкария
  • Респ. Карачаево-Черкесия
  • Республика Северная Осетия
  • Ставропольский край
  • Чеченская Республика
Северо-Западный
  • Архангельская область
  • Вологодская область
  • Калининградская область
  • Республика Карелия
  • Республика Коми
  • Ленинградская область
  • Мурманская область
  • Ненецкий АО
  • Новгородская область
  • Псковская область
  • Санкт-Петербург
Уральский
  • Курганская область
  • Свердловская область
  • Тюменская область
  • Ханты-Мансийский АО - Югра
  • Челябинская область
  • Ямало-Ненецкий АО
Дальневосточный
  • Амурская область
  • Еврейская АО
  • Камчатский край
  • Магаданская область
  • Приморский край
  • Республика Саха(Якутия)
  • Сахалинская область
  • Хабаровский край
  • Чукотский АО
Сохранить