Сейчас читают
Продолжаем тему алиментов. По закону экс-супруг тоже имеет право на налоговые вычеты. И они тоже зав...0 
Счета-фактуры оформляются в 2-х экземплярах, как на сумму полученной предварительной оплаты, так и п...0 
"Расчет" попросил Павла Симакова, директора Сибирской Архивной Службы, высказать свое мнение по этом...0 
В ноябре-декабре 2010 года экономический рост был во всех 12 федеральных округах страны. В ноябре-де...0 
В ноябре-декабре 2010 года экономический рост был зафиксирован во всех 12 федеральных округах страны...0 

Facebook
ВКонтакте
Анна Королева
Рейтинг: 1

Страховая схема Часть II

фото: Страховая схема Часть II

Схемы по обналичиванию средств через страховые компании прочно заняли свое место в преступном бизнесе. Налоговики регулярно выявляют фирмы, которые были созданы исключительно с мошенническими целями, рассылают в инспекции списки таких организаций, но пресечь их деятельность не могут.

Страховой случай

Схемы по обналичиванию денег в теории выглядят достаточно просто. Чаще всего средства перечисляются под видом страховых премий компании, оформляющей полис.

Распространен вариант, при котором страховая организация заключает договор в пользу третьего лица. Чаще всего в таких схемах принимают участие сотрудники компании, которая оформляет полисы на свой коллектив. Во-первых, в этом случае затраты увеличат статью валовых расходов и уменьшат налоги, а во-вторых, с собственным персоналом проще договориться. При этом речь, как правило, идет о таком страховом случае, который заведомо наступит. После чего специалисту выплачивается внушительная компенсация. В дальнейшем сумма делится между фирмой, которая оформила полисы своим работникам, и страховой компанией. При этом у обоих участников сговора снижаются обязательства по налогу на прибыль.

Вторая распространенная схема работает следующим образом. Стороны заключают страховой договор с заведомо неисполнимым страховым случаем. Компания, оформляющая полис, перечисляет премию и уменьшает на ее сумму свои налоги. В свою очередь, страхователь, используя перестраховщиков, обналичивает средства, зачастую за рубежом и в валюте. Далее деньги переводятся на нужные счета и делятся между участниками схемы.

У специализирующихся на «обналичке» организаций страховая премия выше средней по рынку. Кроме того, мошенники, как правило, входят в сообщества: страховые или банковские.

В качестве примера, рассказывает Андрей Жильцов, можно привести получившую весьма большую огласку схему, применявшуюся на рынке строительства. Денежные средства, необходимые агентству недвижимости, разбивались на две части, одна из которых составляла первоначальный взнос по инвестиционному договору, другая – страховую премию. Покупатель уплачивал первую часть средств в счет исполнения договора на оказание услуг, другую перечислял страховщику, чтобы обезопасить жилье от возможных рисков. Причем, полис выдавался на третье лицо – агентство недвижимости. Необходимо учесть, что страховая премия в этом случае не включается в прибыль риэлторской конторы. Таким образом она могла занизить стоимость квартир для целей налогообложения на сумму полученной премии.

Этот пример, ярко иллюстрирует как возможности, так и ограничения, продиктованные требованием такого специфичного вида деятельности, как страхование. Очень часто для применения подобных схем требуются создание редких договоров, например страхования инвестиционных рисков, да к тому же с завышенными тарифами, что само по себе приводит к вниманию со стороны налоговых инспекций.

Эксперты сходятся во мнении, что разработанные схемы всегда индивидуальны, они строго ограничены рамками деятельности страховых компаний и поэтому не могут дать эффекта конвейерного производства по обналичиванию.

Признаки нарушителя

Схемы, применяемые с использованием страховых фирм, давно не являются секретом ни для налоговых инспекторов, ни для сотрудников правоохранительных органов. Одним из последних громких случаев выявления таких преступлений стало дело об «обналичке» средств рядом компаний, список которых разослан по инспекциям. В их число вошли «Средневолжская перестраховочная компания», СК «Золотой Гарант», «Интеллект–Гарант», «ТрансАтлантик Групп». В ФНС уверены, что эти организации были созданы исключительно для «обналички».

По мнению налоговиков, данные фирмы получали страховые и перестраховочные премии от клиентов, но услуг, предусмотренных договором, на самом деле оказывать не могли. У перечисленных компаний лицензии были отозваны в 2009–2011 годах, однако проверок по этим периодам еще не проводилось, поэтому они безнаказанно продолжали работу.

Как поясняет Дмитрий Шилов, выявить страховые схемы непросто, так как с точки зрения закона, компании, выдающие полис, соответствуют всем требованиям, предъявляемым к участнику рынка. Да и с клиента зачастую «взятки гладки», так как он направляет свои деньги на «благие», то есть соответствующие закону, цели (например, на обеспечение безопасности своих сотрудников либо основных средств). Но, несмотря на трудности выявления «страховых схем», не так давно ФНС разработала и направила во все региональные инспекции обзор, в котором перечислила «опальные» компании-однодневки, рассказывает Владимир Леванов. Однако воспользоваться рекомендациями не так просто.

Нарушителей выявляют по нескольким признакам. Например, если у одной фирмы имеются договоры на страхование груза сразу с несколькими организациями.

Доказать факт нарушения закона, да и бороться с преступлениями такого рода сложно. Особенностью страхового бизнеса является деятельность по обеспечению безопасности фирм от различных рисков, предусмотренных в договоре, наступление которых во многих случаях подтвердить (проверить) крайне сложно. И в этом заключается «прелесть» в использовании подобных схем, в том же кроется основная «загвоздка», почему налоговым органам так сложно бороться с подобными уголовно наказуемыми деяниями.

Как правило, нарушителей выявляют по нескольким признакам. Например, если у одной фирмы имеются договоры на страхование груза сразу с несколькими организациями. У специализированных предприятий страховая премия выше средней по рынку. Кроме того, мошенники, как правило, входят в сообщества: страховые или банковские, чтобы обеспечить себе поддержку коллег. Так как сделать незаметными нарушения невозможно без помощи кредитной организации, а для этого связи должны быть налажены.

Массовость подобных схем провоцирует соответствующий ряд контрмер, которые шлифуются налоговыми и правоохранительными органами, а затем и судебной практикой. В обычных ситуациях (когда обналичиванием занимаются банки и однодневки) можно через расчетные счета распутать весь клубок преступления. В страховом бизнесе тоже возможны расследования, которые раскрывают последовательность перемещения денег от одного участника схемы к другому. Для борьбы с нарушителями налоговики должны действовать в паре с правоохранительными органами, а также достигнуть хорошей координации с регулятором рынка страхования со стороны государства - ФСФР. Сейчас это взаимодействие находится на начальном уровне. Однако в скором времени все изменится. С этого года ужесточаются требования для получения лицензии: страховой компании нужно иметь уставной капитал не менее 120 млн. рублей, тогда как ранее эта сумма составляла 40 млн. рублей. Такой портфель может себе позволить не каждая фирма, поэтому рынок будет прорежен с помощью финансового фильтра, который позволит остаться в бизнесе только сильным и оказывающим качественные услуги организациям.

Дата публикации: 20 Июня 2012, 13:35
- + 0
еще по теме
Увеличение страховых отчислений во внебюджетные фонды заставило руководителей и бухгалтеров минимизировать отчисления во внебюджет... 0 0
01 Февраля 2012, 14:00, Ирина Голова
НПФы получат пенсионные деньги только после вхождения в страховую систему. 0 0
13 Апреля 2014, 11:33 , Алексей Кудинов
9,9 млн. россиян сменили управляющих пенсионными накоплениями в 2013 году. 0 0
04 Апреля 2014, 9:03 , Александр Бикбов
Малый бизнес профинансируют за счет будущих пенсий. 0 0
25 Февраля 2014, 11:21 , Александр Бикбов
© 2001—2018 raschet.ru — портал для современного бухгалтера
 Разработка сайта — интернет-агентство onlyweb.ru
Перечень субъектов Российской Федерации
Центральный
  • Белгородская область
  • Брянская область
  • Владимирская область
  • Воронежская область
  • Ивановская область
  • Калужская область
  • Костромская область
  • Курская область
  • Липецкая область
  • Москва
  • Московская область
  • Орловская область
  • Рязанская область
  • Смоленская область
  • Тамбовская область
  • Тверская область
  • Тульская область
  • Ярославская область
Приволжский
  • Республика Башкортостан
  • Кировская область
  • Республика Марий Эл
  • Республика Мордовия
  • Нижегородская область
  • Оренбургская область
  • Пензенская область
  • Пермский край
  • Самарская область
  • Саратовская область
  • Республика Татарстан
  • Удмуртская Республика
  • Ульяновская область
  • Чувашская Республика
Сибирский
  • Республика Алтай
  • Алтайский край
  • Республика Бурятия
  • Забайкальский край
  • Иркутская область
  • Кемеровская область
  • Красноярский край
  • Новосибирская область
  • Омская область
  • Томская область
  • Республика Тыва (Тува)
  • Республика Хакасия
Южный
  • Республика Адыгея
  • Астраханская область
  • Волгоградская область
  • Республика Калмыкия
  • Краснодарский край
  • Ростовская область
Северо-Кавказский
  • Республика Дагестан
  • Республика Ингушетия
  • Респ. Кабардино-Балкария
  • Респ. Карачаево-Черкесия
  • Республика Северная Осетия
  • Ставропольский край
  • Чеченская Республика
Северо-Западный
  • Архангельская область
  • Вологодская область
  • Калининградская область
  • Республика Карелия
  • Республика Коми
  • Ленинградская область
  • Мурманская область
  • Ненецкий АО
  • Новгородская область
  • Псковская область
  • Санкт-Петербург
Уральский
  • Курганская область
  • Свердловская область
  • Тюменская область
  • Ханты-Мансийский АО - Югра
  • Челябинская область
  • Ямало-Ненецкий АО
Дальневосточный
  • Амурская область
  • Еврейская АО
  • Камчатский край
  • Магаданская область
  • Приморский край
  • Республика Саха(Якутия)
  • Сахалинская область
  • Хабаровский край
  • Чукотский АО
Сохранить