Сейчас читают
Продолжаем тему алиментов. По закону экс-супруг тоже имеет право на налоговые вычеты. И они тоже зав...0 
Счета-фактуры оформляются в 2-х экземплярах, как на сумму полученной предварительной оплаты, так и п...0 
"Расчет" попросил Павла Симакова, директора Сибирской Архивной Службы, высказать свое мнение по этом...0 
В ноябре-декабре 2010 года экономический рост был во всех 12 федеральных округах страны. В ноябре-де...0 
В ноябре-декабре 2010 года экономический рост был зафиксирован во всех 12 федеральных округах страны...0 

Facebook
ВКонтакте
Налоговое планирование
Ирина Голова
Рейтинг: 1

Льготы. Плюсы и минусы

фото: Льготы. Плюсы и минусы

Налоговая льгота – это предоставленная государством возможность снизить отчисления в бюджет. Когда льгота является правом, а когда обязанностью налогоплательщика? И почему многие фирмы принимают решение ее не использовать?

Отношение к использованию льгот сильно разнится у чиновников, разрабатывающих законы о преференциях, и налоговиков, следящих за их практическим применением. Генеральный директор компании «КЦ «ЮрАудит» Елена Кашпорова: «Государство, устанавливая льготы, преследует различные социальные или экономические цели».

Позиция ревизоров на местах серьезно отличается. Они воспринимают льготу как возможность занизить отчисления в бюджет. Фискалы знают, что привилегии используются и с нарушением закона. В лучшем случае бухгалтер делает ошибку, в худшем – компания выстраивает незаконную схему осознанно.

Контроль за применением

Многие компании предпочитают не пользоваться предоставленными льготами, опасаясь проверочных мероприятий. Считается, что применение преференции дает повод для проведения ревизии. Елена Кашпорова рассказывает: «Компании, пользующиеся привилегией, заявляют ее в налоговой декларации. Контроль за применением привилегии осуществляется в ходе камеральной проверки (п. 6 ст. 88 НК). К такому виду ревизии бухгалтеру нужно должным образом подготовиться».

Использование льгот в противозаконных схемах постепенно снижается. Налоговики ведут активную работу по их выявлению.

Многие решают вовсе не пользоваться льготой, ибо это усложняет ведение учета. Елена Кашпорова поясняет: «Компания обязана вести раздельный учет в случае, если она осуществляет операции, подлежащие налогообложению и освобождаемые от него (п. 4 ст. 149 НК). Это значительно увеличивает трудозатраты предприятий».

Уязвимые места

Инспекторами проверяются практически все операции, в которых компания использует сниженную ставку налога или взноса, или пользуется любой другой привилегией. Однако есть «излюбленные» и хорошо известные ситуации, к ним фискалы присматриваются особо: это те преференции, документальному подтверждению которых специалисты учета часто не уделяют достаточно внимания.

Распространенный пример – заключение с физическим лицом договора подряда вместо трудового договора. Елена Кашпорова рассказывает: «С выплаты сотруднику не отчисляются взносы в ФСС (пп. 2 п. 3 ст. 9 ФЗ от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ). Это не является льготой, но позволяет компании экономить суммы страховых взносов. Также, если это прямо не предусмотрено в договоре с работником, не уплачиваются взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (п. 1 ст. 5 ФЗ от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ)».

Фискалы требуют у предприятий-льготников документы, подтверждающие право на преференции, и делают выводы о правильности применения льготы.

Фискалы часто переквалифицируют договор подряда в трудовой. Основанием для этого может послужить то, что, к примеру, трудоустроенный таким образом работник подчиняется правилам трудового распорядка, он ежемесячно получает вознаграждение, находится на территории офиса ежедневно весь рабочий день. Инспекторы доначислят компании не только взносы с выплат этому сотруднику, но и оштрафуют ее. «Причем штрафов в такой ситуации будет два: один – за неуплату взносов на случай временной нетрудоспособности и второй – "на травматизм"» – поясняет Елена Кашпорова.

Другой достаточно уязвимой преференцией является налоговая льгота на инвалидов, которая предоставляется как самому сотруднику с ограниченными возможностями, так и компании, где он трудится. Сложность состоит в том, что специалисты этой категории должны подтверждать свою группу инвалидности ежегодно. Бухгалтеры не всегда отслеживают обновление документов, и организация теряет право на применение преференций.

Незаконные схемы

Активные проверки правильности применения преференций налоговиками связаны еще и с тем, что возможность сэкономить на отчислениях приводит к организации незаконных схем. Те же льготы для инвалидов активно применяются для получения необоснованной налоговой выгоды. Кроме этого недобросовестные плательщики создают целые сети из «белой» компании и «однодневок», проведение операций через которые позволяет получать от государства льготу. Секрет кроется в том, что определенные фирмы в цепочке контрагентов пользуются привилегиями и уплачивают меньше налогов.

Большинство схем налоговикам уже известны. Их легко обнаружить по нескольким признакам. Устранение неправомерного использования преференций положительно сказывается на добросовестных налогоплательщиках. Ведь чем больше честных организаций пользуется льготами, тем меньше подозрений возникает у инспекторов.

Дата публикации: 23 Июля 2012, 09:35
- + 0
еще по теме
Можно ли отличить движимый объект от недвижимого именно так, как это делают ревизоры, дабы избежать ошибок при расчете налога на и... 0 0
18 Декабря 2014, 15:52, Елена Селедцова
Порой бухгалтер вынужден сдавать декларацию с недостоверными данными. После пересчета можно доплатить недостающую сумму, подав «ут... 0 0
19 Ноября 2014, 12:50, Елена Селедцова
Фирмы и предприниматели на УСН не признаются плательщикам НДС. Значит, принять к вычету налог они не могут. 0 0
24 Октября 2013, 17:37, Анатолий Фокин
Инвентаризация льгот будет сопровождать российскую налоговую политику в ближайшие годы. 0 0
28 Апреля 2014, 15:18 , Алексей Кудинов
В России могут объявить новую амнистию капиталов. 0 0
28 Апреля 2014, 13:15 , Александр Бикбов
Не утвержденный законом размер потенциально возможного дохода не лишает права на патент. 0 0
25 Апреля 2014, 16:21 , Александр Бикбов
© 2001—2018 raschet.ru — портал для современного бухгалтера
 Разработка сайта — интернет-агентство onlyweb.ru
Перечень субъектов Российской Федерации
Центральный
  • Белгородская область
  • Брянская область
  • Владимирская область
  • Воронежская область
  • Ивановская область
  • Калужская область
  • Костромская область
  • Курская область
  • Липецкая область
  • Москва
  • Московская область
  • Орловская область
  • Рязанская область
  • Смоленская область
  • Тамбовская область
  • Тверская область
  • Тульская область
  • Ярославская область
Приволжский
  • Республика Башкортостан
  • Кировская область
  • Республика Марий Эл
  • Республика Мордовия
  • Нижегородская область
  • Оренбургская область
  • Пензенская область
  • Пермский край
  • Самарская область
  • Саратовская область
  • Республика Татарстан
  • Удмуртская Республика
  • Ульяновская область
  • Чувашская Республика
Сибирский
  • Республика Алтай
  • Алтайский край
  • Республика Бурятия
  • Забайкальский край
  • Иркутская область
  • Кемеровская область
  • Красноярский край
  • Новосибирская область
  • Омская область
  • Томская область
  • Республика Тыва (Тува)
  • Республика Хакасия
Южный
  • Республика Адыгея
  • Астраханская область
  • Волгоградская область
  • Республика Калмыкия
  • Краснодарский край
  • Ростовская область
Северо-Кавказский
  • Республика Дагестан
  • Республика Ингушетия
  • Респ. Кабардино-Балкария
  • Респ. Карачаево-Черкесия
  • Республика Северная Осетия
  • Ставропольский край
  • Чеченская Республика
Северо-Западный
  • Архангельская область
  • Вологодская область
  • Калининградская область
  • Республика Карелия
  • Республика Коми
  • Ленинградская область
  • Мурманская область
  • Ненецкий АО
  • Новгородская область
  • Псковская область
  • Санкт-Петербург
Уральский
  • Курганская область
  • Свердловская область
  • Тюменская область
  • Ханты-Мансийский АО - Югра
  • Челябинская область
  • Ямало-Ненецкий АО
Дальневосточный
  • Амурская область
  • Еврейская АО
  • Камчатский край
  • Магаданская область
  • Приморский край
  • Республика Саха(Якутия)
  • Сахалинская область
  • Хабаровский край
  • Чукотский АО
Сохранить