Сейчас читают
Продолжаем тему алиментов. По закону экс-супруг тоже имеет право на налоговые вычеты. И они тоже зав...0 
Счета-фактуры оформляются в 2-х экземплярах, как на сумму полученной предварительной оплаты, так и п...0 
"Расчет" попросил Павла Симакова, директора Сибирской Архивной Службы, высказать свое мнение по этом...0 
В ноябре-декабре 2010 года экономический рост был во всех 12 федеральных округах страны. В ноябре-де...0 
В ноябре-декабре 2010 года экономический рост был зафиксирован во всех 12 федеральных округах страны...0 

Facebook
ВКонтакте
Бухгалтерская отчетность
Марина Скудутис
Рейтинг: 1

Как заполнить отчет о движении денежных средств?

фото: Как заполнить отчет о движении денежных средств?

ФНС рекомендует компаниям подавать машиночитаемый отчет о движении денежных средств. Бланк документа можно найти на сайте www.gnivc.ru. Как заполнить этот документ правильно?

Данные компании

Отчет о движении денежных средств представляет собой обобщение данных о деньгах компании, а также их эквивалентах. К последним могут быть отнесены, например, открытые в кредитных организациях депозиты до востребования. В отчете нужно отразить платежи фирмы и поступления в нее средств и эквивалентов (то есть денежные потоки), а также остатки средств и эквивалентов на начало и конец отчетного периода. Приказом Минфина от 2 февраля 2011 года №11н утверждено Положение по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011). Итак, остановлюсь на порядке заполнения отдельных строк документа.

Строки отчета

На первых строках (4110–4129) отражаются денежные потоки от текущих операций. Сначала – поступления. По строке 4111 показывается выручка, которую фирма получила от продажи своей продукции или услуг. Можно сказать, что это – основная строка о поступлениях.

В отчете нужно отразить платежи фирмы и поступления в нее средств и эквивалентов (то есть денежные потоки), а также остатки средств и эквивалентов на начало и конец отчетного периода.

Сразу оговорюсь, бухгалтерский баланс, а значит – и отчет о движении денежных средств – удобно заполнять при помощи программы «Налогоплательщик ЮЛ», которую можно скачать на сайте ФНС. Мы так и поступили. Кстати, несомненный плюс сервиса – все строки, по которым отражаются обобщенные суммы («Поступления – всего», «Платежи – всего»), а также сальдо денежных потоков, рассчитываются автоматически; для этого нужно навести курсор на строку и нажать F5.

Строки 4112 и 4113 бухгалтер заполняет, если, соответственно, у компании были поступления от арендных, лицензионных, комиссионных или других аналогичных платежей, а также роялти; от перепродажи финансовых вложений. Другие доходы отразите по строке 4119 «Прочие поступления». Таковыми могут быть, например, суммы, которые вернули в кассу подотчетные лица или возвращенные из бюджета сборы. Дальше заполняем строки о платежах (строки 4120–4129), то есть о расходах денежных средств. Уплату налога на прибыль нужно отразить по строке 4124. По строке 4129 необходимо записать прочие платежи: например, сумму взносов на обязательное страхование. В строке 4100 подводим итог по движению денег, связанному с текущей деятельностью. Это будет разница между суммами поступивших и израсходованных средств и денежных эквивалентов по текущей деятельности фирмы.

Далее нужно заполнить строки о потоках от инвестиционных (строки 4210–4200) и финансовых операций (4310–4300).

Сразу оговорюсь, бухгалтерский баланс, а значит – и отчет о движении денежных средств – удобно заполнять при помощи программы «Налогоплательщик ЮЛ», которую можно скачать на сайте ФНС.

В строке 4400 укажите сальдо потоков по всем видам сделок компании, то есть – по текущим, инвестиционным и финансовым. Таким образом, этот показатель есть разница между суммой поступивших и израсходованных средств. Чтобы ее получить, просуммируйте сальдо денежных потоков по строкам 4100, 4200 и 4300. Напомню, что если вы заполняете форму при помощи программы «Налогоплательщик ЮЛ», то она сделает расчеты за вас.

Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного года нужно отразить по строке 4450, а по строке 4500 – остаток средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода. Это значение должно совпасть с показателем по строке 1250 бухгалтерского баланса по состоянию на 31 декабря.

Последняя строка в форме – это «Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю». Заполнять ее нужно при наличии у компании операций в иностранной валюте.

Шаблон программы

Теперь расскажу об условиях примера, которые легли в основу подготовленного нами образца отчета. Мы его заполнили при помощи программы «Налогоплательщик ЮЛ», затем распечатали и отсканировали. Обращаю ваше внимание, что рекомендуемая форма имеет штрих-код, поэтому ее невозможно выгрузить в Excel. Итак, общая сумма выручки вымышленного ООО составила 1 044 000 рублей (это были поступления от продажи продукции плюс авансы от покупателей). На сырье и материалы было потрачено 118 000 рублей (из которых 18 000 руб. – это НДС). Затраты на оплату труда составили 500 000 рублей. ООО в текущем году продало бывшее в употреблении транспортное средство, приобрело новое оборудование, взяло кредит, а также выкупило доли у нескольких своих участников. На основе этих условий редакция и создала демонстрационную схему, размещенную на этом развороте.

Дата публикации: 06 Марта 2014, 09:46
- + 0
еще по теме
Продолжаем беседу с В.И. Мещеряковым о том, что бухгалтеру важно не упустить при составлении годового отчета. 0 0
17 Октября 2014, 12:38, Редакция "Расчет"
Владимир Мещеряков, руководитель авторского коллектива книги "Годовой отчет - 2014", рассказал нам об особенностях отчета за уходя... 0 0
16 Октября 2014, 17:32, Редакция "Расчет"
Методика бухучета ориентирована на отчетный период в календарный месяц длиной, а Закон настаивает на том, что отчетный период длит... 0 0
01 Июля 2014, 17:33, Елена Диркова
Каких предпринимателей могут обязать сдавать годовую бухгалтерскую отчетность в электронном виде? 0 0
18 Марта 2015, 11:12 , О. Молчанова
Налоговая утвердила электронный формат бухгалтерской отчетности. 0 0
09 Сентября 2013, 16:42 , Александр Бикбов
В Госдуму поступил законопроект № 174312-6, предусматривающий отмену бухучета для «упрощенцев» и ИП. 0 0
21 Ноября 2012, 17:43 , Ирина Голова
© 2001—2018 raschet.ru — портал для современного бухгалтера
 Разработка сайта — интернет-агентство onlyweb.ru
Перечень субъектов Российской Федерации
Центральный
  • Белгородская область
  • Брянская область
  • Владимирская область
  • Воронежская область
  • Ивановская область
  • Калужская область
  • Костромская область
  • Курская область
  • Липецкая область
  • Москва
  • Московская область
  • Орловская область
  • Рязанская область
  • Смоленская область
  • Тамбовская область
  • Тверская область
  • Тульская область
  • Ярославская область
Приволжский
  • Республика Башкортостан
  • Кировская область
  • Республика Марий Эл
  • Республика Мордовия
  • Нижегородская область
  • Оренбургская область
  • Пензенская область
  • Пермский край
  • Самарская область
  • Саратовская область
  • Республика Татарстан
  • Удмуртская Республика
  • Ульяновская область
  • Чувашская Республика
Сибирский
  • Республика Алтай
  • Алтайский край
  • Республика Бурятия
  • Забайкальский край
  • Иркутская область
  • Кемеровская область
  • Красноярский край
  • Новосибирская область
  • Омская область
  • Томская область
  • Республика Тыва (Тува)
  • Республика Хакасия
Южный
  • Республика Адыгея
  • Астраханская область
  • Волгоградская область
  • Республика Калмыкия
  • Краснодарский край
  • Ростовская область
Северо-Кавказский
  • Республика Дагестан
  • Республика Ингушетия
  • Респ. Кабардино-Балкария
  • Респ. Карачаево-Черкесия
  • Республика Северная Осетия
  • Ставропольский край
  • Чеченская Республика
Северо-Западный
  • Архангельская область
  • Вологодская область
  • Калининградская область
  • Республика Карелия
  • Республика Коми
  • Ленинградская область
  • Мурманская область
  • Ненецкий АО
  • Новгородская область
  • Псковская область
  • Санкт-Петербург
Уральский
  • Курганская область
  • Свердловская область
  • Тюменская область
  • Ханты-Мансийский АО - Югра
  • Челябинская область
  • Ямало-Ненецкий АО
Дальневосточный
  • Амурская область
  • Еврейская АО
  • Камчатский край
  • Магаданская область
  • Приморский край
  • Республика Саха(Якутия)
  • Сахалинская область
  • Хабаровский край
  • Чукотский АО
Сохранить